英国增值税如何运作

增值税计划旨在简化一些增值税注册企业计算和向 HMRC 缴纳增值税的方式。
他们不会改变企业对其产品和服务收取的增值税金额。他们自愿加入。

增值税统一税率计划​

增值税统一费率计划可让您计算出您欠 HMRC 的增值税占总营业额的百分比。
如果您是年应税营业额不超过 150,000 英镑（不含增值税）的小型企业，则只能使用此计划。
您支付的增值税金额取决于您的行业和业务类型。

其他增值税计划​

根据您的增值税应税营业额和业务类型，您还可以加入其他增值税计划。
如果您每年的增值税应税营业额为 135 万英镑或更少，您可能有资格获得：

• 增值税年度会计方案-每年完成一份增值税申报表，而不是 4 份
• VAT Cash Accounting Scheme -在您的客户付款时向 HMRC支付增值税，而不是在您开具发票时

如果您是零售企业或出售二手商品，您可以使用：

• 增值税保证金计划——根据您为所售商品增加的价值缴纳增值税，而不是根据每件商品的全部售价缴纳增值税
• 3 种增值税零售计划之一-每次增值税申报时计算一次增值税，而不是每次销售都计算一次

以前的:增值税起征点

如果您超过（或预期）注册门槛，您需要注册增值税。

使用某些增值税会计方案也有门槛。

如果您超过了阈值，请使用您的应税营业额来计算。这是您出售或供应的所有不豁免的物品的总价值。

注册门槛​

环境	临界点	该怎么办
总应税营业额	超过 85,000 英镑	注册增值税
从欧盟将货物带入北爱尔兰（“收购”）	超过 85,000 英镑	注册增值税
从北爱尔兰向欧盟消费者销售商品（ “远程销售”）	整个欧盟的总销售额超过 8,818 英镑	在欧盟国家注册增值税
已注册增值税- 应税营业额	少于 83,000 英镑	取消增值税注册（可选）

如果您从北爱尔兰向欧盟的增值税注册企业销售商品，则还有其他申报增值税的规定。

增值税会计方案门槛​

方案	加入计划的门槛	离开计划的门槛
统一费率计划	150,000 英镑或以下	超过 230,000 英镑
现金会计制度	135万英镑或更少	超过 160 万英镑
年度会计方案	135万英镑或更少	超过 160 万英镑

增值税零售计划等其他计划有不同的门槛。

以前纳税年度的门槛​

如果您认为您应该在以前的纳税年度注册，请查看有关增值税起征点的历史信息。

有 3 种不同的增值税税率可以添加到产品中。哪一个适用取决于商品和服务，以及它们的使用方式。
大多数商品和服务按 20% 的标准税率收费。除非商品或服务被归类为低税率或零税率，否则您应该收取此税率。
获取减税或零税率的商品和服务清单。
零税率项目的示例包括：

• 书报
• 儿童服装和鞋子
• 摩托车头盔
• 您从英格兰、威尔士和苏格兰（大不列颠）出口到英国以外国家的大部分商品
• 您从北爱尔兰出口到欧盟和英国以外国家的大部分商品
• 您从北爱尔兰向已注册增值税的欧盟企业提供的商品 - 您可以检查增值税号是否有效

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增值税适用于以下事项：

• 商品和服务（服务是指提供商品以外的任何东西）
• 向某人出租或出借物品
• 出售商业资产
• 委员会
• 卖给员工的物品——例如食堂餐
• 出于个人原因使用的商业物品
• “非销售”，如以物易物、零件交换和礼物

这些被称为“应税供应”。慈善机构有不同的规则。
免征增值税或不受增值税影响（“范围外”）的商品或服务不征收增值税。
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